2026年起单位要代扣代缴增值税，这会带来哪些影响？

新规实施，单位代扣代缴增值税正式落地

2026年起，增值税法和增值税实施条例正式施行，其中明确规定，自然人发生符合规定的应税交易时，支付价款的境内单位为扣缴义务人。这意味着单位需要替个人代扣代缴增值税。以往个人需去税务局代开发票缴纳增值税，部分个人因各种原因未实际缴税，支付价款的单位也无代扣代缴义务。如今新条例实施，引入“支付方代扣代缴义务”，加强了对自然人的税收征管。

比如专家教授给高校或企业授课，高校或企业在支付劳务报酬时不仅要代扣代缴个人所得税，还需代扣代缴增值税。代扣代缴是指税收法律、行政法规明确规定的扣缴义务人在支付款项时代税务机关从纳税人收入中扣留并解缴税款的一种征管方式，像企事业单位职工熟悉的单位代扣代缴个人所得税就是如此。

新规带来的变化与优势

新规实施后，自然人的开票成本大幅减少。上海财经大学公共政策与治理研究院执行院长田志伟指出，以往自然人提供劳务若满足增值税纳税条件，一般由个人找税务机关代开增值税发票，这种方式成本高且流程复杂，有时开票成本甚至超过税额本身。而今年起增值税实施条例要求支付方代扣代缴增值税，避免了因自然人不配合导致购买方拿不到发票的问题。

这一举措也减少了过去一些个人偷税的情形。上海国家会计学院副教授葛玉御表示，以前部分个人未实际缴税，支付价款单位也无代扣代缴义务，新条例实施后，境内单位需给个人代扣代缴增值税，与“劳务费反向申请代开发票”形成组合拳，加强了对自然人的税收征管。

相关优惠政策助力个人发展

为支持个人发展，国家出台了一系列增值税优惠政策。个体工商户和其他个人未达到增值税起征点的，免征增值税。销售货物和应税劳务的增值税起征点为月销售额5000-20000元；按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300-500元。

自然人作为增值税小规模纳税人，如果适用3%征收率，根据2023年财政部和税务总局发布的公告，月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人可免征增值税，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。这些优惠政策在一定程度上减轻了个人的税收负担，促进个人更好地发展。

相关问答

2026年起单位代扣代缴增值税的政策依据是什么？

增值税法和增值税实施条例正式施行，明确自然人发生符合规定的应税交易时，支付价款的境内单位为扣缴义务人。

单位代扣代缴增值税具体是怎么操作的？

代扣代缴的具体操作办法，由国务院财政、税务主管部门制定。比如支付劳务报酬时，单位要替个人代扣代缴增值税。

哪些情况下会涉及单位代扣代缴增值税？

自然人发生符合规定的应税交易，如专家教授给高校、企业授课获取劳务报酬等，支付价款的单位需代扣代缴。

单位代扣代缴增值税对个人有什么影响？

减少了个人的开票成本，避免因不配合导致购买方拿不到发票的问题，同时减少了个人偷税的可能。

单位代扣代缴增值税后，个人还能享受优惠政策吗？

能。个体工商户和其他个人未达增值税起征点可免征；自然人小规模纳税人月销售额10万元以下等也有相应优惠。

如何防止利用单位代扣代缴增值税逃税？

实践中要警惕非法分子借用他人身份乱开票以逃税的风险，加强监管和审核。