摊销和折旧有什么区别？何时该摊销，何时该折旧？

摊销和折旧的定义

摊销的定义

摊销是指对除固定资产之外，其他可以长期使用的经营性资产按照其使用年限每年分摊购置成本的会计处理办法。常见的需要摊销的资产如无形资产、长期待摊费用等。它是一种将资产成本逐步计入费用的过程，目的是使费用与收益相匹配。

折旧的定义

折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。固定资产在使用过程中会逐渐损耗，其价值也会随之减少，折旧就是对这种价值减少的量化体现。通过折旧，将固定资产的成本在其预计使用期间内分摊到各会计期间。

何时进行摊销

无形资产摊销

企业拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应在其使用寿命内进行摊销。使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。摊销方法通常有直线法、产量法等。例如企业购入一项专利，预计使用10年，就需在10年内逐年摊销其成本。

长期待摊费用摊销

长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。如租入固定资产的改良支出等。这些费用需在受益期内分期平均摊销。比如企业对租入的办公场所进行大规模装修，支出较大，就应在租赁期内合理摊销这笔费用。

何时进行折旧

房屋建筑物折旧

企业的房屋、建筑物等固定资产，无论是否使用，都会随着时间推移而逐渐损耗，需要计提折旧。一般采用直线法计算折旧，根据其预计使用年限确定每年的折旧额。例如企业自建的办公楼，预计使用50年，每年就要按照一定方法计提折旧。

机器设备折旧

各类生产用的机器设备、运输工具等固定资产，在生产经营过程中发挥作用并逐渐磨损，也要进行折旧。折旧方法可根据设备特点和企业实际情况选择，如双倍余额递减法、年数总和法等。像工厂里的生产设备，随着使用年限增加，其价值逐渐转移到产品成本中，通过折旧来体现这一过程。

摊销和折旧虽然都是成本分摊方式，但针对不同类型的资产。准确理解和运用摊销与折旧，有助于企业正确核算成本、反映资产价值变化，为财务决策提供可靠依据。在实际操作中，企业需根据会计准则和自身情况合理确定摊销和折旧的方法及期限，确保财务信息的准确性和合规性。

摊销和折旧的计算方法有哪些？

摊销计算方法有直线法、产量法等；折旧计算方法有直线法、双倍余额递减法、年数总和法等。不同方法适用于不同资产，企业可依实际情况选择。

无形资产摊销期限如何确定？

使用寿命有限的无形资产，其摊销期限应根据合同规定受益年限、法律规定有效年限等合理确定；合同和法律都没规定时参考同行业情况估计。

固定资产折旧时残值如何考虑？

计算固定资产折旧时，需考虑预计净残值。一般是根据固定资产原值、预计使用年限等，预估处置时能收回的残余价值，以此确定折旧额。

长期待摊费用摊销对企业利润有何影响？

长期待摊费用摊销会增加企业当期费用，从而减少当期利润。但从长期看，合理分摊成本，能使各期利润更真实反映经营情况。

企业更换固定资产折旧方法有什么要求？

企业变更固定资产折旧方法属于会计估计变更，应采用未来适用法处理，在财务报表附注中披露变更内容、原因及对财务状况和经营成果的影响。

摊销和折旧在税务处理上有何规定？

税务上对摊销和折旧的计算方法、扣除标准等有规定。如无形资产摊销期限有最低要求，固定资产折旧需符合税法规定的折旧年限等，企业要按规定处理以正确纳税。